Fluxo de Caixa e Planejamento Orçamentário
Fluxo de Caixa é a previsão de entradas e saídas de recursos monetários. O objetivo dessa previsão é fornecer informações para a tomada de decisões e possibilitar um Planejamento Orçamentário, tais como: diagnosticar as necessidades de captação de recursos bem como prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades de recursos; aplicar os excedentes de caixa em alternativas mais rentáveis para a empresa sem comprometer a liquidez.
Resumindo, podemos afirmar que FLUXO DE CAIXA é a demonstração visual das receitas e despesas distribuídas pela linha do tempo futuro.
O fluxo de caixa é considerado um dos principais instrumentos de análise e avaliação de uma empresa, proporcionando ao administrador uma visão futura dos recursos financeiros da empresa, integrando o caixa central, as contas correntes em bancos, contas de aplicações, receitas, despesas e as previsões. As decisões relacionadas à compra, venda, investimentos, aportes de capital pelos sócios e captação ou pagamento de empréstimos, criam um fluxo contínuo entre as fontes geradoras e as usuárias de recursos. Deve e pode ser utilizada por empresas de qualquer porte dada a sua importância e simplicidade.
A projeção do fluxo de caixa permite a avaliação da capacidade de uma empresa gerar recursos para suprir o aumento das necessidades de capital de giro geradas pelo nível de atividades, remunerar os proprietários da empresa, efetuar pagamento de impostos e reembolsar fundos oriundos de terceiros.
O demonstrativo de fluxo de caixa também pode ser utilizado como instrumento contábil legal, tomando então um aspecto mais formal e rígido.
Voltar